Konzernabschluss
14. Ertragsteuern
Die Ertragsteueraufwendungen gliederten sich nach ihrer Herkunft wie folgt:
| Ertragsteueraufwendungen nach Herkunft | [Tabelle 4.38] |
|---|
| | 2009 | 2010 |
| | in Mio € | in Mio € |
| Gezahlte bzw. geschuldete Ertragsteuern | | |
| Deutschland | -186 | -118 |
| Übrige Länder | -476 | -779 |
| | -662 | -897 |
| Latente Steuern | | |
| aus temporären Unterschieden | 430 | 534 |
| aus Zinsvorträgen | -11 | - |
| aus Verlustvorträgen | -291 | -33 |
| aus Steuergutschriften | 23 | -15 |
| | 151 | 486 |
| Gesamt | -511 | -411 |
Die latenten Steuerabgrenzungen resultierten aus den folgenden Bilanzpositionen:
| Latente Steuerforderungen und -verbindlichkeiten | [Tabelle 4.39] |
|---|
| | 31.12.2009 | 31.12.2010 |
| | Aktive latente Steuern | Passive latente Steuern | Aktive latente Steuern | Passive latente Steuern |
| | in Mio € | in Mio € | in Mio € | in Mio € |
| Immaterielle Vermögenswerte | 459 | 3.645 | 386 | 3.080 |
| Sachanlagen | 59 | 793 | 48 | 800 |
| Finanzielle Vermögenswerte | 48 | 226 | 55 | 193 |
| Vorräte | 357 | 51 | 470 | 45 |
| Forderungen | 42 | 301 | 54 | 322 |
| Sonstige Vermögenswerte | 101 | 36 | 51 | 9 |
| Pensionsrückstellungen u. ä. Verpflichtungen | 1.229 | 570 | 1.468 | 775 |
| Andere Rückstellungen | 464 | 36 | 669 | 48 |
| Verbindlichkeiten | 408 | 37 | 468 | 45 |
| Verlustvorträge | 156 | - | 139 | - |
| Steuergutschriften | 112 | - | 106 | - |
| | 3.435 | 5.695 | 3.914 | 5.317 |
| davon langfristig | 2.573 | 5.218 | 2.762 | 4.667 |
| Saldierung | -2.485 | -2.485 | -2.740 | -2.740 |
| Gesamt | 950 | 3.210 | 1.174 | 2.577 |
Latente Steueransprüche aus erfolgsneutral erfassten versicherungsmathematischen Gewinnen und Verlusten aus leistungsorientierten Pensionszusagen und ähnlichen Verpflichtungen führten zu einem eigenkapitalerhöhenden Effekt in Höhe von 258 Mio € (Vorjahr: 117 Mio €). Erfolgsneutrale Veränderungen beizulegender Zeitwerte von zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten sowie von zu Sicherungszwecken eingesetzten Derivaten hatten einen eigenkapitalerhöhenden Effekt aus latenten Steuerforderungen in Höhe von 25 Mio € (Vorjahr: eigenkapitalreduzierenden Effekt aus latenten Steuerverbindlichkeiten in Höhe von 36 Mio €). Die genannten Eigenkapitaleffekte sind in der Gesamtergebnisrechnung enthalten.
Die Nutzung steuerlicher Verlustvorträge führte im Jahr 2010 zu einer Minderung der gezahlten bzw. geschuldeten Ertragsteuern um 102 Mio € (Vorjahr: 260 Mio €). Durch die Nutzung von Steuergutschriften konnten die gezahlten bzw. geschuldeten Ertragsteuern um 12 Mio € (Vorjahr: 6 Mio €) reduziert werden.
Von den gesamten Verlustvorträgen in Höhe von 929 Mio € (Vorjahr: 1.047 Mio €) können voraussichtlich Beträge von 670 Mio € (Vorjahr: 579 Mio €) innerhalb eines angemessenen Zeitraums genutzt werden. Deshalb wurden hierauf aktive latente Steuern in Höhe von 139 Mio € (Vorjahr: 156 Mio €) gebildet, davon im Berichtsjahr 6 Mio € (Vorjahr: 13 Mio €) erfolgsneutral aus Kaufpreisallokationen.
Für Verlustvorträge in Höhe von 259 Mio € (Vorjahr: 468 Mio €) bestanden gesetzliche oder wirtschaftliche Einschränkungen hinsichtlich ihrer Nutzbarkeit. Deshalb wurden hierfür keine aktiven latenten Steuern angesetzt. Wäre eine Nutzbarkeit der Verlustvorträge in voller Höhe möglich gewesen, hätten theoretisch aktive latente Steuern in Höhe von 67 Mio € (Vorjahr: 137 Mio €) angesetzt werden müssen.
Steuergutschriften in Höhe von 106 Mio € (Vorjahr: 112 Mio €) wurden als aktive latente Steuern ausgewiesen, davon 0 Mio € (Vorjahr: 1 Mio €) im Berichtsjahr erfolgsneutral gebildet. Für Steuergutschriften in Höhe von 51 Mio € (Vorjahr: 32 Mio €) bestanden gesetzliche oder wirtschaftliche Einschränkungen hinsichtlich ihrer Nutzbarkeit, weshalb hierfür keine aktiven latenten Steuern angesetzt wurden.
Die Verfallbarkeit der nicht nutzbaren Steuergutschriften und steuerlichen Verlustvorträge stellte sich wie folgt dar:
| Verfallbarkeit nicht nutzbarer Steuergutschriften und steuerlicher Verlustvorträge | [Tabelle 4.40] |
|---|
| | Steuergutschriften | Steuerliche Verlustvorträge |
| | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2009 | 31.12.2010 |
| | in Mio € | in Mio € | in Mio € | in Mio € |
| Innerhalb von einem Jahr | - | - | - | - |
| Innerhalb von zwei Jahren | - | 2 | 23 | - |
| Innerhalb von drei Jahren | - | 22 | 28 | - |
| Innerhalb von vier Jahren | - | - | 39 | - |
| Innerhalb von fünf Jahren | - | - | 123 | 10 |
| Später | 32 | 27 | 255 | 249 |
| Gesamt | 32 | 51 | 468 | 259 |
Im Jahr 2010 bestanden in Tochtergesellschaften, die im abgelaufenen Jahr oder im Vorjahr Verluste erwirtschafteten, latente Steuerforderungsüberhänge auf temporäre Differenzen und auf Verlustvorträge in Höhe von 268 Mio € (Vorjahr: 40 Mio €). Diese wurden als werthaltig angesehen, da für diese Gesellschaften von zukünftigen steuerlichen Gewinnen ausgegangen wird.
Auf geplante Dividendenausschüttungen von Tochterunternehmen wurden im Berichtsjahr 14 Mio € (Vorjahr: 14 Mio €) passive latente Steuern angesetzt. Für temporäre Differenzen aus thesaurierten Ergebnissen von Tochterunternehmen und assoziierten Unternehmen in Höhe von 9.687 Mio € (Vorjahr: 8.054 Mio €) wurden keine passiven latenten Steuern gebildet, da der Bayer-Konzern in der Lage ist, den zeitlichen Verlauf der Umkehrung zu steuern und sich die temporären Differenzen in absehbarer Zeit nicht umkehren.
Der ausgewiesene Steueraufwand des Jahres 2010 von 411 Mio € (Vorjahr: 511 Mio €) wich um 32 Mio € (Vorjahr: 36 Mio €) von dem erwarteten Steueraufwand von 443 Mio € (Vorjahr: 547 Mio €) ab, der sich bei Anwendung eines gewichteten erwarteten Durchschnittssteuersatzes auf das Vorsteuerergebnis des Konzerns ergeben hätte. Dieser Durchschnittssatz wurde aus den erwarteten Steuersätzen der einzelnen Konzerngesellschaften ermittelt und lag 2010 bei 25,7 % (Vorjahr: 29,3 %). Der effektive Steuersatz betrug 23,9 % (Vorjahr: 27,3 %).
Die Ursachen für den Unterschied zwischen dem erwarteten und dem ausgewiesenen Steueraufwand sowie dem erwarteten und dem effektiven Steuersatz im Konzern stellten sich wie folgt dar:
| Steuerüberleitungsrechnung | [Tabelle 4.41] |
|---|
| | 2009 | 2010 |
| | in Mio € | in % | in Mio € | in % |
| Erwarteter Steueraufwand(+)/-ertrag(-) und erwarteter Steuersatz | 547 | 29,3 | 443 | 25,7 |
| | | | | |
| Steuerminderungen aufgrund steuerfreier Erträge | | | | |
| Beteiligungserträge und Veräußerungserlöse | -9 | -0,5 | -10 | -0,6 |
| Übrige | -41 | -2,2 | -41 | -2,4 |
| | | | | |
| Erstmaliger Ansatz bisher nicht angesetzter aktiver latenter Steuern auf Verlustvorträge |
-2 |
-0,1 |
-27 |
-1,6 |
| Nutzung von Verlustvorträgen, auf die zuvor keine latenten Steuern gebildet worden sind |
-1 |
-0,1 |
-13 |
-0,8 |
| | | | | |
| Steuermehrungen aufgrund steuerlich nicht abzugsfähiger Aufwendungen |
|
|
|
|
| Abschreibungen auf Beteiligungen | 5 | 0,3 | 1 | 0,1 |
| Aufwendungen im Zusammenhang mit Rechtsstreitigkeiten | 1 | 0,1 | 2 | 0,1 |
| Übrige | 103 | 5,5 | 80 | 4,7 |
| | | | | |
| Voraussichtlich nicht nutzbare neue Verlustvorträge | 10 | 0,5 | 43 | 2,5 |
| Voraussichtlich nicht nutzbare bereits bestehende Verlustvorträge, auf die zuvor latente Steuern gebildet worden sind |
23 |
1,2 |
4 |
0,2 |
| | | | | |
| Periodenfremde Steueraufwendungen und -erträge | -129 | -6,9 | 3 | 0,2 |
| Steuereffekt aus Steuersatzänderungen | -18 | -1,0 | -2 | -0,1 |
| Sonstige Steuereffekte | 22 | 1,2 | -72 | -4,1 |
| | | | | |
| Ausgewiesener Steueraufwand(+)/-ertrag(-) und effektiver Steuersatz | 511 | 27,3 | 411 | 23,9 |